Hiểu rõ về thuế tiền điện tử

Không có một cách tiếp cận duy nhất nào đối với việc quản lý pháp lý tiền điện tử trên thế giới. Các phương thức đánh thuế đối với giao dịch bằng tiền điện tử ở các quốc gia khác nhau là khác nhau, nhưng nhìn chung có thể chia thành một số nhóm: ở một số quốc gia, tiền điện tử là một tài sản tài chính, vì vậy, về nguyên tắc, thuế thu nhập được áp dụng; trong khi ở các quốc gia khác, tiền điện tử là tài sản, nên trong trường hợp này thuế VAT và thuế thu nhập được áp dụng. Ngoài ra, một số quốc gia có các chế độ thuế và phương pháp đánh thuế khác nhau (thuế thu nhập, thuế lãi vốn, VAT) tùy thuộc vào loại giao dịch tiền điện tử: chuyển khoản cá nhân, giao dịch kinh doanh hoặc exchange, bán hàng và các trường hợp khác. Ở một số quốc gia, giao dịch tiền điện tử cũng không bị đánh thuế.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét các ví dụ về đánh thuế tiền điện tử ở các khu vực pháp lý khác nhau và các đặc điểm của chúng (lưu ý rằng bài viết này mang tính tham khảo và không nhằm được xem là tư vấn pháp lý hoặc tài chính: hãy luôn tự nghiên cứu về tình hình thuế cá nhân của bạn!)

Thuế tiền điện tử ở Mỹ và Canada

Chính phủ Hoa Kỳ công nhận tiền điện tử là một phương tiện thanh toán hợp pháp. Từ năm 2022, cá nhân và pháp nhân phải kê khai thu nhập từ các hoạt động với tiền điện tử. Tiền điện tử, bao gồm cả NFTs, được xem là “property” cho mục đích thuế tại Mỹ.

Về cơ bản, lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số bị đánh thuế theo thuế lãi vốn, tương tự như cổ phiếu.

Tuy nhiên, tiền điện tử phát sinh từ một số hoạt động được xem là thu nhập và phải chịu thuế thu nhập.

Thuế lãi vốn đối với tiền điện tử được nộp khi:

• bán tiền điện tử sang fiat (đô la Mỹ, yên Nhật, v.v.);
• gửi tiền điện tử như một món quà (mọi khoản vượt quá 15.000 USD cho năm thuế 2021);
• mua hàng hóa và dịch vụ bằng tiền điện tử, kể cả các giao dịch nhỏ như mua cà phê;
• giao dịch hoặc trao đổi một tài sản kỹ thuật số lấy tài sản khác. Bao gồm cả việc mua NFTs bằng tiền điện tử.

Thuế được nộp trên bất kỳ khoản lãi vốn nào, và được tính bằng chênh lệch giữa giá mua tài sản và giá bán ra.

Thuế thu nhập đối với tiền điện tử được nộp trong trường hợp:

• nhận tiền điện tử từ airdrop;
• bất kỳ khoản thu nhập lãi nào bằng tiền điện tử từ việc cho vay vào DeFi;
• doanh thu từ đào tiền điện tử thông qua phần thưởng khối và phí giao dịch;
• tiền điện tử kiếm được trên liquidity pools;
• nhận tiền điện tử như một phương tiện thanh toán cho việc thực hiện công việc.

Đầu tư vào tiền điện tử trong thời gian dưới một năm được coi là thu nhập thông thường của cá nhân, và lợi nhuận từ đó bị đánh thuế từ 10% đến 37%. Mức thuế thu nhập phụ thuộc vào số tiền chịu thuế và tình trạng gia đình của người nộp thuế.

Đối với tài sản crypto nắm giữ quá một năm, thuế lãi vốn thấp hơn nhiều: 0%, 15% hoặc 20% tùy thuộc vào thu nhập cá nhân hoặc tổng thu nhập hộ gia đình.

Nếu người nắm giữ tiền điện tử bị thua lỗ do một khoản đầu tư thất bại, họ có thể yêu cầu khấu trừ thuế lên tới 3.000 USD. Nếu một người nhận tiền điện tử để đổi lấy bất kỳ dịch vụ nào, họ phải kê khai khoản thu nhập đó theo tỷ giá thị trường vào ngày nhận thanh toán.

Chính quyền của Tổng thống Mỹ Joe Biden đã công bố ý định áp thuế 30% đối với điện năng dùng để khai thác tiền điện tử. Cơ quan chức năng đã đưa đề xuất này vào dự thảo ngân sách cho năm tài khóa 2024. Thuế tiêu thụ đặc biệt Digital Asset Mining Energy (DAME) quy định các khoản thanh toán đối với những công ty khai thác tiền điện tử vì các doanh nghiệp không trả “toàn bộ chi phí mà họ gây ra cho người khác.”

Tại Canada, tiền điện tử không phải là tiền pháp định, nhưng có thể được dùng để mua hàng hóa và dịch vụ trực tuyến hoặc tại các cửa hàng chấp nhận chúng.

Bất kỳ thu nhập nào từ giao dịch tiền điện tử đều được cơ quan thuế Canada xem là thu nhập chịu thuế. Ở cấp liên bang, mức thuế tối đa là 38%, nhưng chính quyền cung cấp một số khoản khấu trừ thuế, do đó mức này có thể giảm xuống 10%. Thuế cấp tỉnh và vùng lãnh thổ dao động từ 8% đến 16%.

Nếu tiền điện tử được dùng để thanh toán hàng hóa và dịch vụ, cơ quan chức năng xem đó là một giao dịch hàng đổi hàng và cũng bị đánh thuế.

VAT không áp dụng cho tiền điện tử ở Canada, giống như ở nhiều quốc gia khác.

Thuế tiền điện tử ở châu Á

Các dự án tiền điện tử được hỗ trợ ở Singapore. Dưới sự quản lý của các cơ quan chính phủ, có các trung tâm khoa học nghiên cứu công nghệ sổ cái phân tán.

Vào tháng 1 năm 2020, một đạo luật đã được ban hành để đưa ra giấy phép cho các hoạt động crypto.

Năm 2014, cơ quan thuế chính (IRAS) xác định bitcoin là một hàng hóa. Mọi giao dịch với nó đều phải chịu phí. Các công ty mua và bán bitcoin phải nộp thuế thu nhập.

Áp dụng hai loại thuế:

• goods and Services (GST) — mức 7%;
• thuế thu nhập doanh nghiệp — 17% giá trị giao dịch.

Nhật Bản là một trong những nước đầu tiên công nhận tiền điện tử là phương tiện thanh toán hợp pháp. Điều này cho phép thanh toán hàng hóa và dịch vụ trên toàn quốc.

Tiền điện tử được xem là tài sản.

Mức thuế đối với lợi nhuận crypto phụ thuộc vào nhóm thuế thu nhập cá nhân mà nhà đầu tư đang thuộc về. Thuế suất từ 5% đến 45%. Thuế hội đồng là 10% và được cộng thêm vào mọi mức thuế, dẫn đến mức thuế tối đa là 55%.

Tại Trung Quốc, tiền điện tử bị cấm hoàn toàn. Nhưng Ngân hàng Trung ương Trung Quốc đang tích cực triển khai đồng nhân dân tệ số. Đôi khi nó được gọi là tiền điện tử nhà nước, nhưng điều đó hoàn toàn không chính xác. RMB số không được niêm yết trên các sàn giao dịch và không được tạo ra cho đầu tư dài hạn hay đầu cơ, không giống như tiền điện tử.

Thuế tiền điện tử ở Liên minh châu Âu

Các giao dịch đổi tiền quốc gia sang Bitcoin và ngược lại trong Liên minh châu Âu không chịu VAT. Quyết định này đã được Tòa án Công lý châu Âu đưa ra vào năm 2015.

Ủy ban châu Âu đã công bố dự thảo quy định về quản lý thị trường tiền điện tử, với mục tiêu chính là làm cho lĩnh vực tài chính minh bạch ở cấp độ lập pháp. Quy định mới sẽ đặt ra các yêu cầu nghiêm ngặt hơn đối với các công ty tiền điện tử: ví dụ, sẽ áp dụng việc cấp phép hoạt động của công ty và vốn điều lệ tối thiểu — 350.000 euro.

Mỗi quốc gia EU tự điều chỉnh việc sử dụng và đánh thuế tiền điện tử.

Đức phân loại tiền điện tử là tiền riêng, xem nó như ngoại tệ hoặc tài sản vô hình. Nó có thể được chuyển, lưu trữ và mua bán.

Giao dịch tiền điện tử được miễn VAT và không chịu thuế lãi vốn. Bitcoin cũng không được xem là một khoản đầu tư như cổ phiếu bị đánh thuế tại nguồn ở mức 25%. Nếu tài sản crypto được bán trong vòng 12 tháng kể từ khi mua, thì lợi nhuận từ việc bán sẽ phải chịu thuế thu nhập 45%.

Hội đồng Nhà nước Pháp đã hủy bỏ hướng dẫn thuế đối với tiền điện tử và sửa đổi quy trình nộp thuế cho tiền điện tử. Thuế đối với việc bán crypto liên quan đến lãi vốn được áp dụng với mức thuế cố định 30% (flat tax), bao gồm cả các khoản đóng góp an sinh xã hội.

Có hai ngoại lệ đối với mức thuế này:

• miễn thuế đối với tiền điện tử có giá trị không quá 305 euro khi nộp tờ khai thuế;
• mức thuế tăng lên 33 hoặc 34% nếu người nộp thuế có thu nhập đặc biệt cao — từ 250.000 euro đối với cá nhân.

Hệ thống thuế này đang được phát triển tiếp với việc đưa vào thang thuế lũy tiến.

Sự thay đổi này đáng chú ý đối với những người thuộc khung thuế dưới 11%.

Đối với những người có thu nhập chịu thuế ròng dưới 27.478: mức thuế tối đa sẽ là 11% + 17,2% cho các khoản khấu trừ an sinh xã hội, tức 28,2% (thay vì 30%).

Thang lũy tiến này có hiệu lực từ năm 2023, nhưng chỉ được áp dụng vào năm 2024 cho tờ khai năm 2023.

Hoạt động mining bị đánh thuế đối với tiền điện tử như một khoản lợi nhuận phi kinh doanh. Cộng đồng crypto đã yêu cầu các nhà lập pháp áp dụng biện pháp đặc biệt liên quan đến thuế mining. Chúng được đưa vào dự luật ngân sách tiếp theo.

Thuế tiền điện tử ở Vương quốc Anh

Vương quốc Anh không công nhận tiền điện tử là một loại tiền tệ hoàn chỉnh, tuy nhiên có thái độ cực kỳ nhất quán và thân thiện đối với hoạt động kinh doanh crypto.

Do đó, luật thuế của nước này quy định rằng các giao dịch với tiền điện tử ở Anh không chịu VAT. Đồng thời, ở đây, giống như ở Lithuania, có một loại thuế doanh nghiệp cho các công ty, ở mức 19%.

Cơ quan Thuế Nội địa Anh cho rằng mỗi trường hợp thuế cần được xử lý riêng lẻ. Để xác định nghĩa vụ nộp thuế, mục đích nắm giữ tiền điện tử và tần suất giao dịch với nó sẽ được xem xét.

Mức thuế thu nhập có thể dao động từ 0 đến 45%, tùy thuộc vào thu nhập nhận được.

Thuế tiền điện tử ở Thụy Sĩ

Tiền điện tử ở Thụy Sĩ được quy chiếu tương đồng với tiền fiat, đối với loại tiền này VAT không được áp dụng. Các công ty liên quan đến lưu thông các đồng tiền kỹ thuật số nộp thuế ở cấp liên bang. Nhưng các loại thuế liên quan đến lãi vốn hoặc doanh thu lại do chính quyền bang (canton) đánh. Trong sổ sách, các đồng tiền kỹ thuật số được xác định là tài sản chịu thuế trên cơ sở do luật Finsa quy định. Văn bản này điều chỉnh việc thu thuế lợi nhuận ở mức 7,83% ở cấp liên bang và 6-12% ở các bang.

Việc đánh thuế tiền điện tử ở Thụy Sĩ phụ thuộc trực tiếp vào loại tài sản. Nếu các đồng tiền được giao dịch, dẫn đến tạo ra lợi nhuận, thì mức 7,83% sẽ được áp dụng. Thuế lãi vốn được áp khi bán bitcoin với giá cao hơn giá mua. Các đồng tiền crypto được ghi nhận theo giá trị ghi sổ như được thể hiện trong sổ tài chính của công ty. Nếu đồng tiền số không được công nhận là tài sản trong một dự án riêng biệt, thì thuế lãi vốn sẽ không được áp dụng.

Thuế tiền điện tử ở Bermuda

Bermuda được xem là một trong những quốc gia dẫn đầu thế giới trong việc điều chỉnh blockchain, tiền điện tử và các hoạt động liên quan khác. Năm 2018, Bermuda đã thông qua một sắc lệnh toàn diện về tài sản số có tên Digital Asset Business Act.

Luật thuế ở đây cũng cực kỳ cởi mở, vì vậy Bermuda thường được gọi là “thiên đường tiền điện tử”.

Vì vậy, tại quần đảo này, luật không quy định thuế thu nhập hay thuế lãi vốn, do đó không có giao dịch tiền điện tử nào bị đánh thuế.

Thuế đối với tiền điện tử ở Vanuatu

Vanuatu là một quốc gia có thuế suất ưu đãi ở khu vực Thái Bình Dương. Cư dân thuế của quốc gia này không phải nộp thuế đối với thu nhập, hàng xa xỉ, lãi vốn, cổ tức và lãi. Giao dịch tiền điện tử không bị đánh thuế như ở các quốc gia khác

Chính phủ Vanuatu đã hợp pháp hóa tiền điện tử vào năm 2021 thông qua Financial Operations Licensing Act No. 9.

Kết luận

Ngày nay, sự phát triển tự thân của tiền điện tử đang vượt xa đáng kể các công cụ thuế và quy định pháp lý. Điều này có thể là một vấn đề lớn đối với cả chính những người tham gia giao dịch tiền điện tử lẫn các cơ quan kiểm soát tài chính quốc gia. Sự phát triển tiếp theo của vấn đề này có thể được nhìn nhận theo hai hướng:

• Ưu tiên quy định thuế: khi đó tất cả các sàn giao dịch phải báo cáo với cơ quan thuế. Tương ứng, mọi giao dịch thanh toán bằng tiền điện tử sẽ trở nên minh bạch và sẽ bị đánh thuế giống như các hoạt động thông thường.
• Ưu tiên công nghệ: cơ quan thuế sẽ từ bỏ việc kiểm soát toàn diện do những khó khăn hiện có, xét đến và tính toán thuế cũng như việc không thể tính đến mọi khía cạnh và cập nhật. Khi đó, giao dịch duy nhất chịu thuế sẽ là chuyển tiền điện tử sang tiền fiat, tương ứng là thuế lãi vốn, cũng như việc mua hàng hóa và dịch vụ, và do đó là VAT.

Rồi cuối cùng chúng ta sẽ đi đến đâu, chỉ thời gian mới trả lời được.