ทำความเข้าใจเรื่องภาษีคริปโต

ไม่มีแนวทางเดียวสำหรับการกำกับดูแลทางกฎหมายของคริปโทเคอร์เรนซีในโลก วิธีการจัดเก็บภาษีธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโทเคอร์เรนซีในแต่ละประเทศแตกต่างกัน แต่โดยทั่วไปสามารถแบ่งออกได้เป็นหลายกลุ่ม: ในบางรัฐ คริปโทเคอร์เรนซีถือเป็นสินทรัพย์ทางการเงิน ดังนั้นโดยปกติจึงใช้ภาษีเงินได้ ในขณะที่ในบางประเทศคริปโทเคอร์เรนซีถือเป็นทรัพย์สิน ดังนั้นในกรณีนี้จะใช้ VAT และภาษีเงินได้ นอกจากนี้ บางประเทศยังมีระบอบภาษีและวิธีการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน (ภาษีเงินได้ ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน VAT) ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซี: การโอนส่วนบุคคล ธุรกิจ หรือธุรกรรม exchange การขาย และอื่นๆ อีกทั้งในบางประเทศ ธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีไม่ต้องเสียภาษี

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาตัวอย่างการจัดเก็บภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในเขตอำนาจศาลต่างๆ และลักษณะเฉพาะของแต่ละที่ (โปรดทราบว่าบทความนี้เป็นเพียงการสำรวจเบื้องต้นและไม่ได้มีเจตนาให้ใช้เป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือการเงิน: ควรศึกษาข้อมูลด้วยตนเองเกี่ยวกับสถานะภาษีส่วนบุคคลของคุณเสมอ!)

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในสหรัฐฯ และแคนาดา

รัฐบาลสหรัฐฯ ยอมรับคริปโทเคอร์เรนซีว่าเป็นวิธีการชำระเงินที่ถูกกฎหมาย ตั้งแต่ปี 2022 บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งรายได้จากการดำเนินงานกับคริปโทเคอร์เรนซี คริปโทเคอร์เรนซี รวมถึง NFTs ถูกจัดให้เป็น "ทรัพย์สิน" เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในสหรัฐฯ

โดยพื้นฐานแล้ว กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกเก็บภาษีในรูปแบบภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน โดยเปรียบเทียบกับหุ้น

อย่างไรก็ตาม คริปโทเคอร์เรนซีที่ได้มาจากกิจกรรมบางประเภทจะถูกมองเป็นรายได้และต้องเสียภาษีเงินได้

ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินสำหรับคริปโทเคอร์เรนซีจะต้องชำระเมื่อ:

• ขายคริปโทเคอร์เรนซีเป็นเงินเฟียต (ดอลลาร์สหรัฐ เยนญี่ปุ่น ฯลฯ);
• ส่งคริปโทเคอร์เรนซีเป็นของขวัญ (จำนวนที่เกิน $15,000 สำหรับปีภาษี 2021);
• ซื้อสินค้าและบริการด้วยคริปโทเคอร์เรนซี แม้แต่การซื้อเล็กๆ เช่น กาแฟ;
• เทรดหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสินทรัพย์หนึ่ง รวมถึงการซื้อ NFTs ด้วยคริปโทเคอร์เรนซี

ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากกำไรจากการขายทรัพย์สิน โดยคำนวณจากส่วนต่างระหว่างราคาที่ซื้อสินทรัพย์กับราคาที่ขายไป

ภาษีเงินได้จากคริปโทเคอร์เรนซีจะต้องชำระในกรณีของ:

• การได้รับคริปโทเคอร์เรนซีจาก airdrop;
• รายได้ดอกเบี้ยใดๆ ในรูปคริปโทเคอร์เรนซีจากการปล่อยกู้ไปยัง DeFi;
• รายได้จากการ mining คริปโทเคอร์เรนซี ผ่าน block rewards และ transaction fees;
• คริปโทเคอร์เรนซีที่ได้รับจาก liquidity pools;
• การได้รับคริปโทเคอร์เรนซีเป็นค่าตอบแทนสำหรับการทำงาน

การลงทุนในคริปโทเคอร์เรนซีที่ถือครองไม่เกินหนึ่งปีถือเป็นรายได้ปกติของบุคคล และกำไรจากการลงทุนดังกล่าวจะถูกเก็บภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 37% อัตราภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีและสถานะครอบครัวของผู้เสียภาษี

สำหรับสินทรัพย์คริปโตที่ถือครองเกินหนึ่งปี ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินจะต่ำกว่ามาก: อัตราภาษี 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับรายได้ของบุคคลหรือรายได้รวมของครัวเรือน

หากผู้ถือครองคริปโทเคอร์เรนซีประสบความสูญเสียจากการ ลงทุน ที่ไม่ประสบความสำเร็จ เขาสามารถขอหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุด $3,000 หากบุคคลได้รับคริปโทเคอร์เรนซีเพื่อเป็นค่าบริการใดๆ เขาต้องแจ้งรายได้ดังกล่าวตามอัตราตลาด ณ วันที่ได้รับชำระเงิน

ฝ่ายบริหารของประธานาธิบดีสหรัฐฯ Joe Biden ประกาศความตั้งใจที่จะเก็บภาษี 30% สำหรับไฟฟ้าที่ใช้ในการขุดคริปโทเคอร์เรนซี ทางการได้เสนอแนวทางดังกล่าวในร่างงบประมาณสำหรับปีงบประมาณ 2024 ภาษีสรรพสามิต Digital Asset Mining Energy (DAME) กำหนดให้บริษัทที่ขุดคริปโทเคอร์เรนซีต้องชำระเงิน เนื่องจากบริษัทเหล่านี้ไม่ได้จ่าย "ต้นทุนทั้งหมดที่ตนผลักภาระไปให้ผู้อื่น"

ในแคนาดา คริปโทเคอร์เรนซีไม่ใช่เงินที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย แต่สามารถใช้ซื้อสินค้าและบริการทางออนไลน์หรือในร้านค้าที่รับรองได้

รายได้ใดๆ จากธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีจะถูกจัดให้เป็นภาษีเงินได้โดยหน่วยงานภาษีของแคนาดา ในระดับรัฐบาลกลาง อัตราภาษีสูงสุดจะอยู่ที่ 38% แต่ทางการมีสิทธิลดหย่อนภาษีหลายรูปแบบ ทำให้อัตราลดลงได้ถึง 10% ภาษีของมณฑลและดินแดนต่างๆ อยู่ในช่วง 8% ถึง 16%

หากใช้คริปโทเคอร์เรนซีเพื่อชำระค่าสินค้าและบริการ ทางการจะมองว่าเป็นการแลกเปลี่ยนแบบ barter ซึ่งต้องเสียภาษีเช่นกัน

VAT ไม่ได้ใช้กับคริปโทเคอร์เรนซีในแคนาดา เช่นเดียวกับในหลายประเทศ

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในเอเชีย

โครงการคริปโทเคอร์เรนซีได้รับการสนับสนุนในสิงคโปร์ ภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงานรัฐ มีศูนย์วิทยาศาสตร์ที่ศึกษาด้านเทคโนโลยีบัญชีแยกประเภทแบบกระจายศูนย์

ในเดือนมกราคม 2020 ได้มีการออกกฎหมายที่นำระบบใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมคริปโตมาใช้

ในปี 2014 หน่วยงานภาษีหลัก (IRAS) ได้ระบุให้ bitcoin เป็นสินค้าโภคภัณฑ์ ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องจึงต้องเสียค่าธรรมเนียม บริษัทที่ซื้อและขาย bitcoin ต้องชำระภาษีเงินได้

มีภาษี 2 ประเภทที่ใช้บังคับ:

• goods and Services (GST) — อัตรา 7%;
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล — 17% ของมูลค่าธุรกรรม

ญี่ปุ่นเป็นหนึ่งในประเทศแรกๆ ที่ยอมรับคริปโทเคอร์เรนซีเป็นวิธีการชำระเงินที่ถูกกฎหมาย ทำให้สามารถใช้ชำระค่าสินค้าและบริการได้ทั่วประเทศ

คริปโทเคอร์เรนซีถูกมองว่าเป็นทรัพย์สิน

จำนวนภาษีสำหรับกำไรจากคริปโตขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นักลงทุนอยู่ในนั้น อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 5% ถึง 45% ภาษีเทศบาลอยู่ที่ 10% และจะถูกบวกเพิ่มเข้าไปในทุกอัตรา ส่งผลให้อัตราภาษีสูงสุดเป็น 55%

ในจีน คริปโทเคอร์เรนซีถูกห้ามโดยสิ้นเชิง แต่ธนาคารกลางของจีนกำลังผลักดันเงินหยวนดิจิทัลอย่างจริงจัง บางครั้งเรียกว่าเป็นคริปโทเคอร์เรนซีของรัฐ แต่จริงๆ แล้วไม่ใช่เช่นนั้นทั้งหมด RMB ดิจิทัลไม่ได้จดทะเบียนในตลาดแลกเปลี่ยน และไม่ได้ถูกสร้างขึ้นเพื่อการลงทุนระยะยาวและการเก็งกำไร เหมือนคริปโทเคอร์เรนซี

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในสหภาพยุโรป

การแลกเปลี่ยนเงินตราประจำชาติเป็น Bitcoins และกลับกันในสหภาพยุโรปไม่ต้องเสีย VAT คำตัดสินนี้ถูกกำหนดโดยศาลยุติธรรมแห่งยุโรปในปี 2015

คณะกรรมาธิการยุโรปได้เผยแพร่ร่างกฎระเบียบว่าด้วยการกำกับดูแลตลาดคริปโทเคอร์เรนซี โดยมีเป้าหมายหลักเพื่อทำให้ภาคการเงินมีความโปร่งใสในระดับกฎหมาย กฎระเบียบใหม่นี้จะกำหนดข้อกำหนดที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับบริษัทคริปโทเคอร์เรนซี เช่น การนำระบบใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมของบริษัทมาใช้ และทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ — €350,000

แต่ละรัฐในสหภาพยุโรปกำกับดูแลการใช้และการเก็บภาษีคริปโทเคอร์เรนซีด้วยตนเอง

เยอรมนีจัดประเภทคริปโทเคอร์เรนซีเป็นเงินส่วนบุคคล โดยมองว่าเป็นเงินตราต่างประเทศหรือทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน สามารถโอน เก็บรักษา และซื้อได้

ธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีได้รับการยกเว้น VAT และไม่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน Bitcoin ก็ไม่ถือเป็นการลงทุนในลักษณะหุ้นที่ถูกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 25% เช่นกัน หากสินทรัพย์คริปโตถูกขายภายใน 12 เดือนนับจากวันที่ซื้อ กำไรจากการขายจะต้องเสียภาษีเงินได้ 45%

สภาแห่งรัฐของฝรั่งเศสได้ยกเลิกคำสั่งภาษีเกี่ยวกับคริปโทเคอร์เรนซีและปรับปรุงขั้นตอนการชำระภาษีสำหรับคริปโทเคอร์เรนซี ภาษีจากการขายคริปโตที่เกี่ยวข้องกับกำไรจากการขายทรัพย์สินถูกเรียกเก็บในอัตราคงที่ 30% (flat tax) รวมถึงเงินสมทบประกันสังคม

มีข้อยกเว้นสองประการสำหรับอัตราภาษีนี้:

• ยกเว้นการเก็บภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในจำนวนไม่เกิน 305 ยูโร โดยต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี;
• อัตราจะเพิ่มเป็น 33 หรือ 34% หากผู้เสียภาษีมีรายได้สูงเป็นพิเศษ — ตั้งแต่ €250,000 สำหรับบุคคลธรรมดา

ระบบภาษีนี้กำลังพัฒนาไปสู่การนำอัตราภาษีแบบขั้นบันไดมาใช้

การเปลี่ยนแปลงนี้น่าสนใจสำหรับผู้ที่อยู่ในช่วงภาษีต่ำกว่า 11%

สำหรับผู้ที่มีรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 27,478: การเก็บภาษีสูงสุดจะอยู่ที่ 11% + 17.2% ของเงินสมทบประกันสังคม หรือเท่ากับ 28.2% (แทน 30%)

อัตราแบบขั้นบันไดนี้มีผลตั้งแต่ปี 2023 แต่จะใช้ได้จริงในปี 2024 สำหรับแบบแสดงรายการปี 2023

การขุดเหมืองจะถูกเก็บภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในฐานะกำไรที่ไม่แสวงหากำไร ชุมชน crypto ได้ร้องขอมาตรการพิเศษจากสมาชิกรัฐสภาเกี่ยวกับภาษีการขุดเหมือง ซึ่งถูกรวมไว้ในร่างกฎหมายงบประมาณฉบับถัดไปแล้ว

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในสหราชอาณาจักร

สหราชอาณาจักรไม่ยอมรับคริปโทเคอร์เรนซีว่าเป็นสกุลเงินที่สมบูรณ์แบบ อย่างไรก็ตาม มีท่าทีที่สม่ำเสมอและเป็นมิตรอย่างยิ่งต่อธุรกิจคริปโต

ดังนั้น กฎหมายภาษีของประเทศจึงกำหนดว่าธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีในสหราชอาณาจักรไม่ต้องเสีย VAT ในขณะเดียวกัน ที่นี่ เช่นเดียวกับในลิทัวเนีย มี corporate tax สำหรับบริษัท ซึ่งอยู่ที่ 19%

หน่วยงานสรรพากรของสหราชอาณาจักรเชื่อว่าแต่ละกรณีภาษีควรได้รับการพิจารณาเป็นรายกรณี โดยจะคำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการถือครองคริปโทเคอร์เรนซีและความถี่ของการทำธุรกรรมกับมัน

อัตราภาษีเงินได้อาจแตกต่างกันตั้งแต่ 0% ถึง 45% ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในสวิตเซอร์แลนด์

คริปโทเคอร์เรนซีในสวิตเซอร์แลนด์ถูกเชื่อมโยงกับเงินเฟียต ซึ่งไม่มี VAT รองรับ บริษัทที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของเหรียญดิจิทัลจะจ่ายภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่ภาษีที่เกี่ยวข้องกับกำไรจากการขายทรัพย์สินหรือรายได้จะถูกเรียกเก็บโดยหน่วยงานของรัฐ (canton) ในเอกสารทางบัญชี เหรียญดิจิทัลถูกกำหนดให้เป็นสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตามเหตุผลที่ระบุไว้ในกฎหมาย Finsa เอกสารนี้กำกับดูแลการเก็บภาษีกำไรในอัตรา rates 7.83% ในระดับรัฐบาลกลาง และ 6-12% ในเขต canton

การเก็บภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในสวิตเซอร์แลนด์ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของสินทรัพย์โดยตรง หากมีการซื้อขายเหรียญจนเกิดกำไร อัตรา 7.83% จะถูกใช้กับเหรียญนั้น ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินจะถูกเรียกเก็บเมื่อขาย bitcoin ในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อ คริปโตคอยน์จะถูกบันทึกในมูลค่าตามบัญชีที่ระบุไว้ในทะเบียนการเงินของบริษัท หาก digital currency ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสินทรัพย์ในโครงการแยกต่างหาก ก็จะไม่ถูกนำมาคิดภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในเบอร์มิวดา

เบอร์มิวดาถือเป็นผู้นำระดับโลกด้านการกำกับดูแลบล็อกเชน คริปโทเคอร์เรนซี และกิจกรรมที่เกี่ยวข้องอื่นๆ ในปี 2018 เบอร์มิวดาได้ผ่านกฎหมายว่าด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลแบบครอบคลุมที่เรียกว่า Digital Asset Business Act

กฎหมายภาษีก็เป็นมิตรอย่างยิ่งเช่นกัน และด้วยเหตุนี้เบอร์มิวดาจึงมักถูกเรียกว่าเป็น "สวรรค์ของคริปโทเคอร์เรนซี"

ดังนั้น ในหมู่เกาะนี้ กฎหมายไม่ได้กำหนดทั้งภาษีเงินได้หรือภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน จึงไม่มีการเก็บภาษีธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีใดๆ

ภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในวานูอาตู

วานูอาตูเป็นประเทศที่มีการเก็บภาษีในอัตราที่ค่อนข้างเอื้อประโยชน์ในภูมิภาคแปซิฟิก ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศไม่ต้องเสียภาษีจากรายได้ ความหรูหรา กำไรจากการขายทรัพย์สิน เงินปันผล และดอกเบี้ย ธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีไม่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับในประเทศอื่นๆ

รัฐบาลวานูอาตูได้ทำให้คริปโทเคอร์เรนซีถูกกฎหมายในปี 2021 ผ่าน Financial Operations Licensing Act No. 9

สรุป

ในปัจจุบัน การพัฒนาตนเองของคริปโทเคอร์เรนซีเติบโตเร็วกว่ากลไกทางภาษีและข้อบังคับทางกฎหมายอย่างมาก ซึ่งอาจเป็นปัญหาใหญ่ทั้งสำหรับผู้เข้าร่วมธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีเองและหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงินระดับชาติ การพัฒนาประเด็นนี้ต่อไปดูเหมือนจะไปได้สองทาง:

• ลำดับความสำคัญของการกำกับดูแลด้านภาษี: จากนั้นทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี ดังนั้น ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวกับการชำระเงินด้วยคริปโทเคอร์เรนซีจะมีความโปร่งใสและต้องเสียภาษีควบคู่ไปกับการดำเนินการทั่วไป
• ลำดับความสำคัญด้านเทคโนโลยี: หน่วยงานภาษีจะละทิ้งการควบคุมแบบเบ็ดเสร็จเนื่องจากความยากลำบากที่มีอยู่ โดยคำนึงถึงและคำนวณภาษี และไม่สามารถคำนึงถึงทุกแง่มุมและการอัปเดตได้ จากนั้น ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเพียงอย่างเดียวจะเป็นการโอนคริปโทเคอร์เรนซีเป็นเงินเฟียต ซึ่งก็คือภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน รวมถึงการซื้อสินค้าและบริการ และดังนั้นจึงเป็น VAT

ท้ายที่สุดแล้ว เราจะไปถึงจุดไหน คงต้องรอดูกันต่อไป