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加密货币交易所的 KYC 验证：为什么它可能是必要的，以及如何通过它
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让你看懂加密货币税务
全球范围内，对加密货币的法律监管并没有单一方案。不同国家对加密货币交易的征税方式各不相同，但通常可以分为几类：在一些国家，加密货币被视为金融资产，因此通常适用所得税；而在另一些国家，加密货币被视为财产，因此在这种情况下适用增值税和所得税。此外，一些国家会根据加密货币交易的类型——个人转账、商业或兑换交易、销售等——适用不同的税制和征税方式（所得税、资本利得税、增值税）。另外，在一些国家，加密货币交易不征税。
在本文中，我们将介绍不同司法辖区中加密货币征税的示例及其特点（请注意，本文仅供参考，不构成法律或财务建议：请务必根据你个人的税务情况自行研究！）
美国和加拿大的加密货币税收
美国政府承认加密货币是一种合法支付手段。自2022年起，个人和法人实体都需要申报与加密货币相关业务的收入。在美国，包括NFTs在内的加密货币，在税务上被视为“财产”。
基本上，数字资产带来的利润按资本利得征税，类似于股票。
不过，某些活动产生的加密货币会被视为收入并缴纳所得税。
在以下情况下需要缴纳加密货币资本利得税：
- 将加密货币出售为法币（美元、日元等）；
- 赠送加密货币（2021纳税年度超过15,000美元的部分）；
- 用加密货币购买商品和服务，甚至是买咖啡这样的小额消费；
- 将一种数字资产交易或兑换为另一种数字资产，包括使用加密货币购买NFTs。
资本利得税针对任何资本收益征收，其计算方式为资产购入价格与出售价格之间的差额。
在以下情况下需要缴纳加密货币所得税：
持有加密货币投资不超过一年的，视为个人普通收入，收益需按10%至37%征税。所得税税率取决于应税金额和纳税人的家庭状况。
对于持有超过一年的加密资产，资本利得税要低得多：根据个人或家庭总收入不同，税率为0%、15%或20%。
如果加密货币持有者因投资失利而遭受损失，可以申请最高3,000美元的税收减免。如果个人因任何服务获得加密货币，则必须按收到付款当日的市场汇率申报该收入。
美国总统乔·拜登政府宣布，计划对用于提取加密货币的电力征收30%的税。相关提案已被纳入2024财年预算草案。数字资产挖矿能源税（DAME）是一项消费税，要求挖矿加密货币的公司支付相应税款，因为这些企业并未承担“它们给他人造成的全部成本”。
在加拿大，加密货币不是法定货币，但可以用于在接受加密货币的商店或线上购买商品和服务。
加拿大税务机构将来自加密货币交易的任何收入视为应税收入。在联邦层面，最高税率为38%，但当局提供多项税收减免，因此税率可降至10%。省级和地区税率范围为8%至16%。
如果使用加密货币支付商品和服务，当局会将其视为一种也需纳税的易货交易。
与许多国家一样，加拿大不对加密货币征收增值税。
亚洲的加密货币税收
新加坡支持加密货币项目。在政府机构的监管下，有一些科研中心专门研究分布式账本技术。
2020年1月，出台了一项法律，引入了对加密业务的许可制度。
2014年，主要税务机构（IRAS）将比特币认定为商品。所有相关交易都需缴费。买卖比特币的公司必须缴纳所得税。
适用两种税种：
- 商品与服务税（GST）——税率7%；
- 企业所得税——交易金额的17%。
日本是最早承认加密货币为合法支付手段的国家之一。这使得在全国范围内使用加密货币支付商品和服务成为可能。
加密货币被视为财产。
加密收益的税额取决于投资者所属的个人所得税等级。税率为5%至45%。地方税为10%，并会加到任何税率之上，因此最高税率可达55%。
在中国，加密货币已被完全禁止。但中国央行正在积极推进数字人民币。它有时被称为国家加密货币，但这并不完全准确。数字人民币不会像加密货币那样在交易所上市，也不是为了长期投资和投机而设计的。
欧盟的加密货币税收
在欧盟，使用本国货币与比特币之间相互兑换的操作不征收增值税。该决定由欧洲法院于2015年作出。
欧盟委员会已发布加密货币市场监管草案，其主要目标是在立法层面使金融领域更加透明。新规将对加密货币公司提出更严格的要求：例如，将引入公司经营许可制度以及最低注册资本——35万欧元。
欧盟各成员国各自独立监管加密货币的使用和征税。
德国将加密货币归类为私人货币，视其为外币或无形财产。它可以被转移、存储和购买。
加密货币交易免征增值税，也不征收资本利得税。比特币也不被视为按源头征收25%税的股票投资。如果加密资产在购买后12个月内出售，则出售利润需缴纳45%的所得税。
法国国务委员会取消了关于加密货币的税务指令，并修订了加密货币税收缴纳程序。与资本利得相关的加密货币销售税统一按30%征收（固定税率），其中包括社会保障缴款。
该税率有两个例外：
- 在提交税表的前提下，金额不超过305欧元的加密货币可免税；
- 如果纳税人收入异常高——个人收入从25万欧元起——税率将提高至33%或34%。
随着渐进税率制度的引入，这一税制也在演变。
这一变化对税率低于11%的人群尤其有意义。
对于税前净收入低于27,478欧元的人：最高税负将为11% + 17.2%的社会保障扣缴，即28.2%（而不是30%）。
这一渐进税率自2023年起生效，但仅会在2024年用于申报2023年度税表时适用。
挖矿在加密货币税制中被视为非营利性收益征税。加密社区已向议员请求就挖矿税采取特别措施，这些内容已被纳入下一份预算草案。
英国的加密货币税收
英国不承认加密货币为完全意义上的货币，但对加密业务采取了极为一致且友好的态度。
因此，该国税法规定，英国境内的加密货币交易不征收增值税。同时，这里与立陶宛一样，对公司征收企业税，税率为19%。
英国税务部门认为每个税务案例都应单独处理。为了判断是否需要纳税，会考虑持有加密货币的目的以及交易频率。
所得税税率可根据收入不同在0%至45%之间变化。
瑞士的加密货币税收
在瑞士，加密货币与法币挂钩，但不征收增值税。与数字货币流通相关的公司在联邦层面缴税。但与资本利得或收入相关的税收由州政府征收。在账目中，数字货币被定义为按Finsa法律规定理由征税的资产。该文件规定，利润税在联邦层面按税率7.83%征收，各州税率为6%至12%。
瑞士对加密货币的征税直接取决于资产类别。如果这些币经过操作并形成利润，则适用7.83%的税率。以高于购入价格出售比特币时需缴纳资本利得税。加密货币按其在公司财务账簿中记录的账面价值入账。如果数字货币在某个独立项目中不被认定为资产，则不适用资本利得税。
百慕大的加密货币税收
百慕大被认为是区块链、加密货币及其他相关活动监管方面的全球领先者。2018年，百慕大通过了一项名为《数字资产业务法》的全面数字资产条例。
这里的税法也极为宽松，因此百慕大常被称为“加密货币避风港”。
因此，在这些岛屿上，法律既不征收所得税，也不征收资本利得税，所以任何加密货币交易都不纳税。
瓦努阿图的加密货币税收
瓦努阿图是太平洋地区一个税负较低的国家。该国税务居民不缴纳所得税、奢侈税、资本利得税、股息税和利息税。加密货币交易与其他国家一样不征税
瓦努阿图政府于2021年通过第9号《金融业务许可法》使加密货币合法化。
总结
如今，加密货币的自我发展速度远远超过税务工具和法律监管。这对于加密货币交易参与者以及国家金融监管机构来说，都是一个重大问题。该问题的进一步发展大致有两个方向：
- 税务监管优先：届时所有交易所都必须向税务机关报告。相应地，所有以加密货币支付的交易都将变得透明，并与普通业务一样被征税。
- 技术优先：鉴于现有的困难、税款核算和计算问题，以及无法考虑所有方面和更新，税务机关将放弃全面控制。届时唯一需要纳税的操作将是将加密货币转换为法币，因此征收资本利得税，以及购买商品和服务，因此征收增值税。
我们最终会走向何方，只有时间会告诉我们。
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