क्रिप्टो टैक्स को समझना

दुनिया में क्रिप्टोकरेंसी के कानूनी विनियमन के लिए कोई एक समान दृष्टिकोण नहीं है। विभिन्न देशों में क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित लेन-देन पर कराधान के तरीके अलग-अलग हैं, लेकिन सामान्यतः इन्हें कई समूहों में बाँटा जा सकता है: कुछ देशों में क्रिप्टोकरेंसी एक वित्तीय परिसंपत्ति है, इसलिए वहाँ सामान्यतः आयकर लागू होता है, जबकि अन्य में क्रिप्टोकरेंसी संपत्ति मानी जाती है, इसलिए इस मामले में VAT और आयकर लागू होते हैं। इसके अलावा, कुछ देशों में क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन के प्रकार के आधार पर अलग-अलग कर व्यवस्थाएँ और कराधान के तरीके (आयकर, पूंजीगत लाभ कर, VAT) होते हैं: व्यक्तिगत हस्तांतरण, व्यवसाय या एक्सचेंज लेन-देन, बिक्री, और अन्य। साथ ही कुछ देशों में क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन पर कर नहीं लगाया जाता।

इस लेख में, हम विभिन्न न्यायक्षेत्रों में क्रिप्टोकरेंसी पर कराधान के उदाहरण और उनकी विशेषताओं पर विचार करेंगे (ध्यान दें कि यह लेख केवल जानकारी के लिए है और इसे कानूनी या वित्तीय सलाह के रूप में नहीं लिया जाना चाहिए: अपनी व्यक्तिगत कर स्थिति के लिए हमेशा स्वयं शोध करें!)

US और Canada में Cryptocurrency Taxes

संयुक्त राज्य सरकार क्रिप्टोकरेंसी को एक कानूनी भुगतान माध्यम के रूप में मान्यता देती है। 2022 से, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय घोषित करना आवश्यक है। NFTs सहित क्रिप्टोकरेंसी, US में कर उद्देश्यों के लिए "संपत्ति" के रूप में मानी जाती हैं।

मूल रूप से, डिजिटल परिसंपत्तियों से होने वाले लाभ पर स्टॉक्स की तरह पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है।

हालाँकि, कुछ गतिविधियों से प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी को आय माना जाता है और उस पर आयकर लागू होता है।

क्रिप्टोकरेंसी पर पूंजीगत लाभ कर तब दिया जाता है जब:

• क्रिप्टोकरेंसी को fiat (US dollar, Japanese yen, आदि) के लिए बेचा जाता है;
• क्रिप्टोकरेंसी को उपहार के रूप में भेजा जाता है (2021 कर वर्ष के लिए $15,000 से अधिक कुछ भी);
• क्रिप्टोकरेंसी से वस्तुएँ और सेवाएँ खरीदी जाती हैं, यहाँ तक कि कॉफी जैसी छोटी खरीदारी भी;
• एक डिजिटल परिसंपत्ति का दूसरे के साथ ट्रेड या एक्सचेंज किया जाता है। इसमें क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करके NFTs खरीदना भी शामिल है।

यह कर किसी भी पूंजीगत लाभ पर दिया जाता है; इसकी गणना परिसंपत्ति के लिए चुकाई गई कीमत और जिस कीमत पर उसे बेचा गया, उसके अंतर के रूप में की जाती है।

क्रिप्टोकरेंसी पर आयकर निम्न मामलों में दिया जाता है:

• एयरड्रॉप से क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करना;
• DeFi को उधार देने से क्रिप्टोकरेंसी में कोई भी ब्याज आय;
• cryptocurrency mining से ब्लॉक रिवॉर्ड्स और transaction fees के माध्यम से आय;
• liquidity pools पर अर्जित क्रिप्टोकरेंसी;
• काम के बदले भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करना।

एक वर्ष तक की क्रिप्टोकरेंसी निवेश को व्यक्ति की साधारण आय माना जाता है, और उनसे होने वाले लाभ पर 10 से 37% तक कर लगाया जाता है। आयकर की दर कर योग्य राशि और करदाता की पारिवारिक स्थिति पर निर्भर करती है।

एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई crypto assets के लिए पूंजीगत लाभ कर काफी कम है: व्यक्तिगत या कुल घरेलू आय के आधार पर 0%, 15% या 20% कर।

यदि क्रिप्टोकरेंसी धारक को किसी असफल investment के कारण नुकसान हुआ है, तो वह $3,000 तक की कर कटौती का अनुरोध कर सकता है। यदि कोई व्यक्ति किसी सेवा के बदले क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करता है, तो उसे भुगतान प्राप्त करने के दिन के बाज़ार दर पर ऐसी आय घोषित करनी होगी।

US President Joe Biden के प्रशासन ने क्रिप्टोकरेंसी निकालने के लिए उपयोग की जाने वाली बिजली पर 30% कर लगाने का इरादा घोषित किया। अधिकारियों ने ऐसे प्रस्ताव को 2024 वित्तीय वर्ष के बजट मसौदे में शामिल किया। Digital Asset Mining Energy (DAME) excise tax उन कंपनियों के लिए भुगतान का प्रावधान करता है जो क्रिप्टोकरेंसी माइन करती हैं, क्योंकि फर्में "दूसरों पर डाले गए अपने पूरे खर्च" का भुगतान नहीं करतीं।

Canada में, क्रिप्टोकरेंसी कानूनी मुद्रा नहीं है, लेकिन इसे ऑनलाइन या उन स्टोर्स में वस्तुएँ और सेवाएँ खरीदने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है जो इसे स्वीकार करते हैं।

क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन से होने वाली कोई भी आय Canada की कर एजेंसी द्वारा आयकर के रूप में मानी जाती है। संघीय स्तर पर अधिकतम कर दर 38% होगी, लेकिन अधिकारी कई कर कटौतियाँ प्रदान करते हैं, और इस प्रकार दर 10% तक कम हो सकती है। प्रांतीय और क्षेत्रीय कर 8% से 16% तक होते हैं।

यदि क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान के लिए किया जाता है, तो अधिकारी इसे एक बार्टर सौदा मानते हैं, जिस पर भी कर लगता है।

Canada में, कई देशों की तरह, क्रिप्टोकरेंसी पर VAT लागू नहीं होता।

Asia में Cryptocurrency Taxes

Singapore में क्रिप्टोकरेंसी परियोजनाओं का समर्थन किया जाता है। सरकारी एजेंसियों के नियंत्रण में ऐसे वैज्ञानिक केंद्र हैं जहाँ वितरित रजिस्टर तकनीकों का अध्ययन किया जाता है।

जनवरी 2020 में, एक कानून जारी किया गया जिसने crypto गतिविधियों के लाइसेंसिंग को लागू किया।

2014 में, मुख्य कर सेवा (IRAS) ने bitcoin को एक commodity के रूप में पहचाना। इससे जुड़े सभी लेन-देन पर शुल्क लागू होते हैं। जो कंपनियाँ bitcoin खरीदती और बेचती हैं, उन्हें आयकर देना होता है।

दो प्रकार के कर लागू होते हैं:

• goods and Services (GST) — 7% दर;
• corporate income tax — लेन-देन राशि का 17%.

Japan उन पहले देशों में से एक था जिसने क्रिप्टोकरेंसी को एक कानूनी भुगतान माध्यम के रूप में मान्यता दी। इससे पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान की सुविधा मिलती है।

क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के रूप में माना जाता है।

क्रिप्टोग्राफिक लाभ पर कर की राशि उस व्यक्तिगत आयकर श्रेणी पर निर्भर करती है जिसमें निवेशक आता है। कर दर 5% से 45% तक है। काउंसिल टैक्स 10% है और किसी भी दर में जोड़ दिया जाता है, जिससे अधिकतम कर दर 55% हो जाती है।

China में, क्रिप्टोकरेंसी पूरी तरह प्रतिबंधित है। लेकिन China का Central Bank सक्रिय रूप से एक डिजिटल yuan ला रहा है। इसे कभी-कभी राज्य क्रिप्टोकरेंसी कहा जाता है, लेकिन यह पूरी तरह सही नहीं है। डिजिटल RMB exchange पर सूचीबद्ध नहीं है और इसे दीर्घकालिक निवेश और सट्टेबाजी के लिए नहीं बनाया गया है, क्रिप्टोकरेंसी के विपरीत।

European Union में Cryptocurrency Taxes

European Union में राष्ट्रीय मुद्रा को Bitcoins में और वापस बदलने के ऑपरेशन VAT के अधीन नहीं हैं। यह निर्णय 2015 में European Court of Justice द्वारा लिया गया था।

European Commission ने क्रिप्टोकरेंसी बाज़ार के विनियमन पर एक मसौदा विनियमन प्रकाशित किया है, जिसका मुख्य लक्ष्य विधायी स्तर पर वित्तीय क्षेत्र को पारदर्शी बनाना है। नया विनियमन क्रिप्टोकरेंसी कंपनियों के लिए अधिक सख्त आवश्यकताएँ स्थापित करेगा: उदाहरण के लिए, यह कंपनी की गतिविधियों का लाइसेंसिंग और न्यूनतम अधिकृत पूंजी — €350,000 — लागू करेगा।

प्रत्येक EU राज्य क्रिप्टोकरेंसी के उपयोग और कराधान को स्वतंत्र रूप से विनियमित करता है।

Germany क्रिप्टोकरेंसी को private money के रूप में वर्गीकृत करता है, और इसे विदेशी मुद्रा या अमूर्त संपत्ति की तरह मानता है। इसे स्थानांतरित, संग्रहीत और खरीदा जा सकता है।

क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन VAT से मुक्त हैं और उन पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता। Bitcoin भी स्टॉक जैसी कोई निवेश संपत्ति नहीं है, जिस पर स्रोत पर 25% कर लगाया जाता है। यदि crypto assets खरीद के 12 महीनों के भीतर बेचे जाते हैं, तो बिक्री से होने वाला लाभ 45% आयकर के अधीन होगा।

France के State Council ने क्रिप्टोकरेंसी पर कर निर्देश रद्द कर दिया और क्रिप्टोकरेंसी पर कर भुगतान की प्रक्रिया की समीक्षा की। capital gains से संबंधित crypto की बिक्री पर 30% (flat tax) की एकल दर से कर लगाया जाता है, जिसमें सामाजिक सुरक्षा योगदान भी शामिल हैं।

इस कर दर के दो अपवाद हैं:

• कर रिटर्न दाखिल करने पर 305 यूरो से अधिक नहीं की राशि की क्रिप्टोकरेंसी को कराधान से छूट;
• यदि करदाता को असाधारण रूप से उच्च आय मिलती है — किसी व्यक्ति के लिए €250,000 से — तो दर बढ़कर 33 या 34% हो जाती है।

प्रगतिशील कर स्लैब की शुरुआत के साथ इस कर प्रणाली का विकास हो रहा है।

यह बदलाव 11% से कम कर वर्ग वाले लोगों के लिए दिलचस्प है।

उन लोगों के लिए जिनकी net taxable आय 27,478 से कम है: अधिकतम कराधान 11% + 17.2% सामाजिक सुरक्षा कटौतियाँ होगा, यानी 28.2% (30% के बजाय)।

यह प्रगतिशील स्लैब 2023 से मान्य है, लेकिन 2023 रिटर्न के लिए केवल 2024 में लागू होगा।

Mining पर क्रिप्टोकरेंसी में गैर-लाभकारी लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। crypto community ने खनन कर के संबंध में सांसदों से विशेष उपायों का अनुरोध किया है। इन्हें अगले बजट विधेयक में शामिल किया गया है।

UK में Cryptocurrency Taxes

United Kingdom क्रिप्टोकरेंसी को एक पूर्ण मुद्रा के रूप में मान्यता नहीं देता, हालांकि, crypto business के संबंध में इसका दृष्टिकोण अत्यंत सुसंगत और अनुकूल है।

इस प्रकार, देश का कर कानून निर्धारित करता है कि UK में क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित लेन-देन पर VAT लागू नहीं होता। साथ ही, यहाँ, Lithuania की तरह ही, कंपनियों के लिए corporate tax है, जो 19% है।

UK Internal Revenue Service का मानना है कि प्रत्येक कर मामले को अलग-अलग देखा जाना चाहिए। कर देने की आवश्यकता तय करने के लिए, क्रिप्टोकरेंसी रखने का उद्देश्य और इसके साथ लेन-देन की आवृत्ति को ध्यान में रखा जाएगा।

प्राप्त आय के आधार पर आयकर दर 0 से 45% तक हो सकती है।

Switzerland में Cryptocurrency Taxes

Switzerland में क्रिप्टोकरेंसी fiat money से संबंधित है, जिस पर VAT लागू नहीं होता। डिजिटल कॉइन्स के परिसंचरण से जुड़ी कंपनियाँ संघीय स्तर पर कर देती हैं। लेकिन capital gains या revenues से संबंधित कर canton authorities द्वारा लगाए जाते हैं। रिकॉर्ड्स में, डिजिटल कॉइन्स को Finsa law द्वारा निर्धारित आधारों पर कर योग्य परिसंपत्तियों के रूप में परिभाषित किया गया है। दस्तावेज़ federal level पर 7.83% और cantons में 6-12% की rates पर लाभ कर संग्रह को विनियमित करता है।

Switzerland में क्रिप्टोकरेंसी का कराधान सीधे परिसंपत्तियों की श्रेणी पर निर्भर करता है। यदि कॉइन्स का लेन-देन किया गया, जिससे लाभ का गठन हुआ, तो उन पर 7.83% की दर लागू होती है। Bitcoin को खरीद दर से अधिक कीमत पर बेचने पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। Cryptocoins को उनके वहन मूल्य पर दर्ज किया जाता है, जैसा कि कंपनी के वित्तीय रजिस्टर में रिकॉर्ड है। यदि digital currency को किसी अलग परियोजना में संपत्ति के रूप में मान्यता नहीं दी जाती, तो उस पर पूंजीगत लाभ कर लागू नहीं होता।

Bermuda में Cryptocurrency Taxes

Bermuda को blockchain, cryptocurrency और अन्य संबंधित गतिविधियों के विनियमन में विश्व नेता माना जाता है। 2018 में, Bermuda ने Digital Asset Business Act नामक एक व्यापक डिजिटल एसेट अध्यादेश पारित किया।

यहाँ कर कानून भी अत्यंत उदार है, और इसलिए Bermuda को अक्सर "cryptocurrency shelter" कहा जाता है।

इस प्रकार, इन Islands में, कानून न तो आयकर और न ही पूंजीगत लाभ कर का प्रावधान करता है, इसलिए किसी भी क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन पर कर नहीं लगता।

Vanuatu में Cryptocurrency पर कर

Vanuatu प्रशांत क्षेत्र का एक लाभकारी कर वाला देश है। देश के कर निवासी आय, विलासिता, पूंजीगत लाभ, लाभांश और ब्याज पर कर नहीं देते। अन्य देशों की तरह क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन पर कर नहीं लगाया जाता

Vanuatu सरकार ने 2021 में Financial Operations Licensing Act No. 9 के माध्यम से क्रिप्टोकरेंसी को वैध किया।

Bottom Line

आज, क्रिप्टोकरेंसी का स्व-विकास कर उपकरणों और कानूनी विनियमों से काफी आगे है। यह क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन के प्रतिभागियों और राष्ट्रीय वित्तीय नियंत्रण निकायों दोनों के लिए एक बड़ी समस्या हो सकती है। इस मुद्दे का आगे विकास दो दिशाओं में देखा जाता है:

• कर विनियमन की प्राथमिकता: तब सभी एक्सचेंजों को कर प्राधिकरणों को रिपोर्ट करनी होगी। तदनुसार, क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान से जुड़े सभी लेन-देन पारदर्शी हो जाएंगे और सामान्य संचालन के साथ-साथ उन पर भी कर लगेगा।
• तकनीकी प्राथमिकता: कर प्राधिकरण मौजूदा कठिनाइयों, करों की गणना और सभी पहलुओं व अपडेट्स को ध्यान में लेने में असमर्थता के कारण, पूर्ण नियंत्रण से इनकार करेंगे। तब एकमात्र करयोग्य ऑपरेशन क्रिप्टोकरेंसी को fiat money में स्थानांतरित करना होगा, अर्थात् पूंजीगत लाभ कर, साथ ही वस्तुओं और सेवाओं की खरीद, और इसलिए VAT।

हम किस ओर पहुँचेंगे, यह केवल समय बताएगा।